Reembolsável AMT Credit. Special regras para antigos não utilizados crédito AMT, primeiro disponível em 2007, são drasticamente revisto para 2008. Este é o primeiro de um grupo de artigos que oferecem cobertura completa do reembolsável AMT crédito, que fornece uma maneira para muitas pessoas a usar Mais crédito AMT do que sob as regras regulares. Sobre o crédito da AMT. Algumas pessoas que pagam a AMT são permitidas para reivindicar um crédito em anos posteriores. Este crédito é permitido somente se você já pagou a AMT com base em determinados itens, como o exercício de ações de incentivo Opções Não se aplica à AMT paga em muitos outros itens que são encontrados com mais freqüência, como a dedução detalhada de impostos estaduais e locais A parte do seu pagamento AMT que é elegível para ser tratado como um crédito em anos posteriores é o AMT disponível Crédito. Merely ter disponível AMT crédito isn t suficiente para lhe proporcionar um benefício fiscal Você precisa atender os requisitos para realmente usar o crédito Antes de 2007, houve apenas uma maneira de fazer isso, usando o que agora chamamos de E crédito regular da AMT De acordo com estas regras, você pode reivindicar o crédito da AMT somente em um ano em que seu imposto de renda regular é maior do que o imposto calculado sob as regras da AMT e somente na extensão da diferença entre os dois impostos. Da AMT porque você exerceu uma opção de ações de incentivo Este ano seu imposto de renda regular é de 80.000 e seu imposto sob as regras AMT é 50.000 Você tem 100.000 de crédito AMT disponível, mas você pode reivindicar apenas 30.000 este ano o montante do seu imposto regular é maior do que O imposto sob as regras AMT Você tem 70.000 de crédito AMT não utilizado, que transporta para o ano seguinte. Pessoas que pagam grandes quantidades de AMT em conexão com o exercício de opções de ações de incentivo muitas vezes acham que não são capazes de usar todo o seu crédito AMT Mesmo depois de vários anos se passaram Isso é especialmente verdadeiro, mas não exclusivamente verdadeiro quando o estoque perde valor entre o tempo a opção é exercida eo tempo as ações são vendidas O crédito não utilizado continua a transportar f Começando com as declarações de imposto de 2007 arquivadas em 2008, você tem outra maneira possível de reivindicar o crédito da AMT se algum ou todos os seus AMT disponíveis Crédito é pelo menos quatro anos de idade vamos chamá-lo de longo prazo não utilizados AMT crédito Esta regra doesn t limitar a quantidade de crédito que você pode reivindicar o montante do seu imposto regular excede o imposto sob as regras AMT Você pode reivindicar crédito sob esta regra mesmo Em um ano você paga AMT O que é mais, o montante de crédito permitido sob esta regra pode ser maior do que o valor total do imposto sobre o seu rendimento Em outras palavras, o reembolso pode ser maior do que o valor que você pagou na forma de retenção ou Imposto estimado É por isso que o chamamos de crédito reembolsável da AMT. As regras em vigor para 2007 permitiram que pessoas com crédito AMT não utilizado de longo prazo reivindicassem até 20 desse valor ou, se fosse maior, 5.000, mas não mais de 100, Crédito não utilizado do AMT, sujeito a uma regra Uma mudança subseqüente na lei, eficaz para as declarações de imposto de 2008 arquivado em 2009, aumenta a porcentagem de recuperação para 50, de modo que o período típico de recuperação será agora dois anos em vez de cinco Mais importante para muitas pessoas , O Congresso eliminou a eliminação de renda Se você tiver crédito de AMT não usado de longo prazo, você pode recuperar metade em seu retorno de imposto de renda de 2008 ea outra metade em seu retorno de 2009 Algumas pessoas estarão recebendo cheques consideráveis do IRS. Exemplo Seu rendimento A retenção de imposto é aproximadamente igual à quantia de imposto que você deveria pagar Você tem 1.000.000 em longo prazo AMT crédito de uma opção de ações que você exerceu em 2000 Você foi recuperar cerca de 1.500 cada ano usando o crédito AMT regular Isso é melhor do que nada, mas Doesn t colocar muito de um dente no 1.000.000 Em 2007, você teria sido capaz de reivindicar 20 do que o crédito, ou 200.000, mas sua renda era muito alta para você usar esta regra Quando você arquivar o seu retorno para 2008, th E Tesouro vai enviar-lhe um cheque de reembolso de cerca de 500.000. A maioria das pessoas receberão restituições muito menores, é claro, mas para um número de pessoas os reembolsos será ainda maior. Relief para aqueles que couldn t pay. Some pessoas que exercem incentivo Opções de ações incorridas responsabilidade AMT que estava além de sua capacidade de pagar Além de permitir o crédito para as pessoas que pagaram o imposto, o Congresso abatido o imposto para as pessoas que nunca foram capazes de pagar o Congresso também diminuiu juros e penalidades e para as pessoas que têm Pagou juros e multas, permitiu um aumento no crédito para estes itens. A provisão provisória. A lei atual permite que o crédito reembolsável AMT apenas para os anos de 2007 a 2012, um total de seis anos Congresso às vezes impõe limites de tempo em benefícios fiscais como uma forma Para atender às restrições orçamentárias, com a intenção de estender o benefício ou torná-lo permanente em um momento posterior Não é claro que este é o caso aqui, no entanto A principal justificação para a AMT reembolsável Crédito e o único que detém água, na minha opinião é para fornecer alívio para as pessoas que sofreram desastres extraordinários quando a bolha em ações de tecnologia entrou em colapso a partir de 2000 Em 2012, essas pessoas terão recuperado totalmente qualquer crédito que têm relacionadas com o colapso do estoque tecnológico , E o benefício fiscal desta provisão fluirá principalmente para outros contribuintes para quem o alívio é mais difícil de justificar. Uma extensão além desse ano é possível, mas não podemos incluir o crédito reembolsável da AMT na lista de itens que o Congresso está mais ou menos certo O crédito reembolsável de AMT é uma provisão complicada, e nós temos detalhes completos em como trabalha. Introdução às opções conservadas em estoque do estoque. Um dos benefícios principais que muitos empregadores oferecem a seus trabalhadores é a abilidade de comprar o estoque da companhia com algum tipo de Vantagem fiscal ou desconto embutido Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, tais como planos de opções de ações não qualificadas Estes planos são geralmente offere D para todos os funcionários de uma empresa, desde os melhores executivos até o pessoal de custódia. No entanto, existe outro tipo de opção de ações conhecido como uma opção de ações de incentivo que geralmente é oferecido apenas para funcionários-chave e gerenciamento de nível superior. Conhecidas como opções estatutárias ou qualificadas e podem receber tratamento tributário preferencial em muitos casos. Características-chave das ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não-estatutárias em termos de forma e estrutura. As ISOs de cronograma são emitidas em uma data de início, conhecida como concessão Data e, em seguida, o empregado exerce seu direito de comprar as opções na data de exercício Uma vez que as opções são exercidas, o empregado tem a liberdade de vender o estoque imediatamente ou esperar por um período de tempo antes de fazê-lo Ao contrário de não - Opções, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expiram. ISOs Vesting geralmente contêm um cronograma de aquisição que deve ser satisfeito antes O empregado pode exercer as opções O padrão de três anos falésias cronograma é usado em alguns casos, onde o empregado se torna totalmente investido em todas as opções emitidas para ele ou ela naquele tempo Outros empregadores usam o cronograma de aquisição que permite que os empregados Ser investido em um quinto das opções concedidas a cada ano, começando no segundo ano da concessão O empregado é então totalmente investido em todas as opções no sexto ano de grant. Exercise Método Incentive stock options também se assemelham a opções não estatutárias em Que eles podem ser exercidos de várias maneiras diferentes O empregado pode pagar em dinheiro à frente para exercê-los, ou eles podem ser exercidos em uma transação sem dinheiro ou usando uma swap de ações. Obrigado Elemento ISOs geralmente pode ser exercido a um preço abaixo do mercado atual Preço e, assim, proporcionar um lucro imediato para o empregado. Disposições de Clawback Estas são condições que permitem que o empregador para lembrar as opções, como se o empregado deixa a empresa para ar Enquanto que a própria empresa se torna financeiramente incapaz de cumprir as suas obrigações com as opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de planos de compra de ações dos funcionários devem ser oferecidos a todos os funcionários de uma empresa que cumpram determinados requisitos mínimos, Normalmente, os ISOs só são oferecidos a executivos e / ou funcionários-chave de uma empresa. Os ISOs podem ser informalmente comparados a planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente orientados para aqueles que estão no topo da estrutura corporativa, em oposição aos planos qualificados. Todos os funcionários. Taxação de ISOs ISOs são elegíveis para receber tratamento fiscal mais favorável do que qualquer outro tipo de empregado plano de compra de ações Este tratamento é o que define essas opções para além da maioria das outras formas de remuneração baseada em ações No entanto, Fim de receber o benefício fiscal Existem dois tipos de disposições para ISOs. Qualifying Disposição - A venda de ações ISO ma Pelo menos, dois anos após a data de concessão e um ano após o exercício das opções. Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações seja classificada dessa maneira. Disposição Desqualificante - A venda de ações ISO que não atende aos requisitos No entanto, as regras fiscais para o seu exercício diferem consideravelmente de opções não estatutárias Um funcionário que exerce uma opção não estatutária deve relatar o negócio Elemento da transação como rendimento auferido que está sujeito a imposto de retenção Os detentores do ISO não informará nada neste momento nenhum relatório fiscal de qualquer tipo é feito até que o estoque é vendido Se a venda de ações é uma transação qualificada, então o empregado só irá relatar um curto Ou ganho de capital a longo prazo na venda Se a venda é uma disposição desqualificante, em seguida, o empregado terá de relatar qualquer elemento de pechincha do exercício como renda ganhada. Eve recebe 1.000 opções de ações não-estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa O preço de exercício para ambos é 25 Ele exerce todos os tipos de opções cerca de 13 meses depois, quando o estoque está negociando em 40 por ação e, em seguida, vende 1.000 Ações de ações de suas opções de incentivo seis meses depois disso, por 45 a ação Oito meses depois, ele vende o restante do estoque a 55 por ação. A primeira venda de ações de incentivo é uma disposição desqualificante, o que significa que Steve terá de Relatório o elemento de barganha de 15.000 40 Preço da ação real - 25 preço de exercício 15 x 1.000 partes como renda ganhada Ele terá que fazer o mesmo com o elemento de pechincha de seu exercício não estatutário, então ele terá 30.000 de renda adicional W-2 Para relatar no ano de exercício Mas ele só irá informar um ganho de capital a longo prazo de 30.000 55 preço de venda - 25 preço de exercício x 1.000 partes para a sua qualificação ISO disposition. It deve ser observado que os empregadores não são obrigados a reter qualquer t Ax dos exercícios do ISO, assim que aqueles que pretendem fazer uma disposição incapacitante devem tomar cuidado para reservar fundos para pagar impostos federais, estaduais e locais, bem como Seguro Social Medicare e FUTA. Reporting e AMT Embora qualificação ISO disposições podem ser relatadas como Ganhos de capital de longo prazo sobre o 1040, o elemento de barganha no exercício também é um item de preferência para o imposto mínimo alternativo Este imposto é avaliado para os declarantes que têm grandes quantidades de certos tipos de renda, E é projetado para garantir que o contribuinte paga pelo menos uma quantidade mínima de imposto sobre o rendimento que de outra forma seria isenta de impostos Isso pode ser calculado no formulário 6251 IRS, mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs deve consultar um consultor fiscal ou financeiro de antemão De modo que possam antecipar corretamente as conseqüências fiscais de suas transações Os rendimentos da venda da ação de ISO devem ser relatados no formulário 3921 do IRS e transferidos então sobre ao anexo D. Bottom Line opções de ações de incentivo pode fornecer uma renda substancial para seus titulares, mas as regras fiscais para o seu exercício e venda pode ser muito complexa em alguns casos Este artigo cobre apenas os destaques de como essas opções de trabalho e as formas que podem ser utilizados Para obter mais informações Sobre as opções de ações de incentivo, consulte o seu representante de RH ou conselheiro financeiro. Uma pesquisa feita pelo Bureau de Estatísticas do Trabalho dos Estados Unidos para ajudar a medir vacâncias de emprego Ele coleta dados de empregadores. O montante máximo de dinheiro os Estados Unidos podem emprestar O teto de dívida foi criado Sob a Segunda Lei de Bond Liberty. A taxa de juros na qual uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um determinado título ou índice de mercado A volatilidade pode ser medida. O Congresso dos Estados Unidos aprovado em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar do investimento. Nonfarm p Ayroll refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, casas particulares e do setor sem fins lucrativos. O US Bureau of Labor. Incentive opções de ações eo AMT. WASHINGTON - Se você acha que vai estar sentado em um pacote quando você exercer suas opções de ações de incentivo em três Vezes o preço de exercício, pense novamente O Imposto Mínimo Alternativo AMT - também conhecido como o imposto stealth porque seus suportes não são ajustados para a inflação - pode tomar um pedágio inesperado em seus lucros de estoque de ações de papel. Muitos funcionários que exercem suas opções de ações Não se dão conta de que se torna um evento tributável da AMT mesmo que eles não vendam as ações no mesmo ano civil. O Imposto Mínimo Aternativo é um segundo cálculo de imposto - usando muito menos deduções e com suas próprias isenções e parênteses - que Usa o Formulário 6251 para determinar se você deve adicionar ao imposto que você calcula no Formulário 1040 Até recentemente, era devido principalmente por assalariados com grandes deduções. Mas não importa qual o seu nível de salário, você pode ter grandes dores de cabeça AMT se você Tem grandes ganhos relacionados a ações, incluindo aqueles que resultam quando você exerce opções de ações de incentivo, ou ISOs. Many investidores pensamento novo, menores taxas de ganhos de capital significou que d também escapou da AMT, diz principal advogado fiscal e Fairmark Press autor Kaye Thomas Infelizmente, A parcela de seus ganhos de capital a longo prazo que excedem sua isenção de AMT é tributada em 26 a 28 por cento, melhor que na taxa de 20 por cento de ganhos de capital. Quando as opções não são nenhuma pechincha. Mesmo sem ações ou ganhos de capital de fundo mútuo, Web-wealthy Techies e empreendedores são ameaçados por uma bomba de tempo AMT, como Robert Robert Pastore, CPA, explica Se o IRS amplamente auditados todos os funcionários que exerceram ISOs, eles provavelmente avaliar toneladas de impostos adicionais, multas e juros. Perceber que se torna um evento tributável AMT, mesmo se eles don t vender as ações no mesmo ano civil, diz Pastore Assim, eles não incluem o elemento barganha ISO - a diferença entre o exe Por exemplo, se alguém tivesse um ISO para 1.000 ações da Cisco em 25 e exercido recentemente, quando o preço de mercado foi de 65, ela teria que Adicionar 40.000 os 40 vezes de diferença de preço vezes 1.000 no cálculo AMT. Felizmente, várias estratégias estão disponíveis para reduzir o impacto AMT. Claim crédito AMT em anos subsequentes para o montante que a responsabilidade fiscal regular excede imposto mínimo tentativa Se o empregado Cisco no exemplo acima Já estava no suporte de 28 por cento AMT, ela deve um adicional de 11.200 em impostos de 28 por cento de 40.000 Mas, explica Pastore, ele pode ser recuperado ao fazer ano 2000 impostos Ela alega o crédito no ano seguinte s IRS Formulário 8801 Se ela pode T usar o crédito inteiro no ano seguinte, ela aplica o montante não utilizado para o ano seguinte Este processo de transportar o crédito continuar continua indefinidamente até que o crédito AMT é totalmente utilizado. Se o seu ponto de crossover AMT, o número de partes ISO em que AMT começa a aumentar seus impostos e opção de escalonamento exercício em conformidade ao longo de vários anos Se o comprador Cisco acima descobriu que ela estava 10.000 curta de ter o AMT desencadear responsabilidade fiscal adicional, 250 de suas 1.000 ações e fazer cálculos semelhantes nos anos subseqüentes para evitar a AMT. Determinar se você economizar impostos em geral, apesar das taxas de renda ordinária, com uma disposição de desqualificação evitando AMT - vendas de ações ISO no mesmo ano que foram A AMT e opções de ações de incentivo são áreas espinhosas de contabilidade e direito tributário, por isso é aconselhável consultar um imposto pro cedo para avaliar qualquer estratégia que você está considerando. Check seus cheques. Robert Pastore também sugere segunda adivinhar a sua empresa s Departamento de folha de pagamento Um empregado de uma empresa de alta tecnologia de alta exerceu um ISO de 6, 1.000 partes em 1998, em 28 a 22 propagação Durante mais tarde agitação de mercado de 1998, ele vendeu em 19, fazendo 13.000 Mas seu W-2 mostrou 22,0 00 salários extras e muitos funcionários relataram erros semelhantes Portanto, certifique-se de verificar seus talões de cheque antes de calcular AMT. Copyright 2017 MarketWatch, Inc Todos os direitos reservados. 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